Wyoming LLC vs Delaware LLC para Brasileiros: o que Muda

Para o brasileiro, Wyoming LLC vs Delaware LLC muda o custo e a rotina no estado, mas não o imposto. O IRS trata a LLC de sócio único estrangeiro como entidade desconsiderada, e a Receita Federal a enquadra no regime de controladas da Lei 14.754, qualquer que seja o estado. Compare taxa anual, agente registrado e prazos antes de escolher.

Qual é a diferença real entre Wyoming LLC e Delaware LLC?

A diferença está no que cada estado exige para abrir e manter a LLC. A tabela abaixo usa só fontes oficiais: o formulário e a tabela de taxas da Secretaria de Estado de Wyoming e o Código de Delaware.

Duas observações sobre os números. O valor de US$ 400 de Delaware vem do texto do § 18-1107(b) do Código de Delaware. Guias de terceiros ainda citam US$ 300, então confirme o valor vigente antes de pagar. Em Wyoming, a conta usa os ativos localizados e empregados no estado, conforme a tabela da Secretaria de Estado; confirme o valor no portal antes de pagar.

Para cada estado em detalhe, veja LLC em Delaware para brasileiros e LLC Wyoming para não residentes.

O que é igual nos dois estados?

O que pesa mais no custo e no risco é igual nos dois: o tratamento federal nos EUA e o tratamento no Brasil. Por isso a escolha do estado raramente resolve o problema fiscal.

Como o IRS trata a LLC de um brasileiro?

Uma LLC com um único membro é tratada como entidade desconsiderada em relação ao dono, salvo se ela entregar o Form 8832 e optar por ser tributada como corporação (IRS, página sobre LLC). Se a LLC tem um único dono estrangeiro, ela é uma "foreign-owned U.S. disregarded entity". Nesse caso, as instruções do Form 5472 dizem que ela entrega um Form 1120 simplificado (pro forma) com o Form 5472 anexado, na data do Form 1120, inclusive prorrogações, quando tiver transação reportável com parte relacionada. O dono estrangeiro com 25% ou mais conta como parte relacionada.

A multa por não entregar o Form 5472 no prazo e na forma é de US$ 25.000. Se a falha continua por mais de 90 dias após a notificação do IRS, há multa adicional de US$ 25.000 por período de 30 dias. O Form 5472 de uma entidade desconsiderada de dono estrangeiro não pode ser entregue eletronicamente.

Preciso reportar BOI ao FinCEN?

Não, para LLC constituída nos EUA. Pela página do FinCEN, a regra final de 11 de agosto de 2026, em vigor desde 14 de agosto de 2026, isenta as empresas americanas do relatório de BOI. Só certas empresas estrangeiras registradas para operar nos EUA ainda precisam reportar. A regra vale para Wyoming e Delaware. Como essa norma mudou várias vezes, confira a página do FinCEN antes de decidir.

Como o Brasil tributa uma LLC americana de brasileiro?

O Brasil olha para o controle e para o regime fiscal, não para o estado. A Instrução Normativa RFB 1.037/2010 classifica como regime fiscal privilegiado a LLC estadual dos EUA cuja participação seja composta de não residentes e que não esteja sujeita ao imposto de renda federal (art. 2º, VII). A Solução de Consulta Cosit nº 56/2026 concluiu que as LLCs com sócio não residente nos EUA, tratadas como transparentes pela lei americana, são regime fiscal privilegiado.

Com isso, a Lei 14.754/2023 manda tributar em 31 de dezembro de cada ano o lucro de controlada em regime fiscal privilegiado (art. 5º, § 5º, I). A alíquota é de 15% no ajuste anual, sem deduções da base (art. 2º, § 1º). O brasileiro é controlador se tem poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores ou mais de 50% do capital ou dos lucros (art. 5º, § 1º). Numa LLC de dono único, isso é automático.

Quem tem ativos no exterior somando US$ 1 milhão ou mais em 31 de dezembro também entrega a CBE ao Banco Central (Resolução BCB 279/2022, art. 10).

Qual estado é mais barato para o brasileiro?

Depende do que a LLC tem em Wyoming e de quanto você paga ao agente registrado. O estado cobra, em Wyoming, o maior valor entre US$ 60 e 0,02% dos ativos localizados e empregados no estado. Em Delaware, o valor é fixo em US$ 400 por ano. O agente registrado é um custo à parte, em qualquer estado, e depende do contrato.

Some à taxa de estado o agente registrado, o contador e o custo de entregar o Form 5472. Para comparar com um terceiro estado, leia LLC na Flórida para brasileiros.

Qual estado oferece mais privacidade?

O documento de abertura de nenhum dos dois estados pede o nome dos membros. O Certificate of Formation de Delaware traz o nome da LLC, o escritório e o agente registrados e outras informações que os membros decidam incluir (§ 18-201, a). O Articles of Organization de Wyoming pede o nome da LLC, o agente registrado, o endereço de correspondência e o do escritório principal, e a assinatura de um organizer (formulário revisto em junho de 2021).

Isso não significa anonimato. O IRS recebe o dono estrangeiro no Form 5472, e o banco e a Receita Federal identificam o beneficiário. Privacidade em registro público é só uma das camadas.

Quando escolher Wyoming ou Delaware?

Use este roteiro, que se baseia só em fatos verificados:

1. •Quando um contrato, banco ou investidor exigir um estado, siga a exigência. Peça por escrito qual estado e confirme antes de abrir.
2. •Quando o único critério for custo de estado, compare US$ 400 por ano em Delaware com o maior valor entre US$ 60 e 0,02% dos ativos em Wyoming.
3. •Quando houver operação física em outro estado, veja a Flórida ou o estado da operação, porque a LLC pode precisar de registro como empresa estrangeira nesse estado.
4. •Quando a dúvida for imposto, o estado não resolve: a tributação federal e a brasileira são as mesmas.

Para uma LLC com e-commerce, leia LLC americana para e-commerce e LLC americana e pagamentos internacionais. Veja também a página de Wyoming, de Delaware e o serviço de estruturas corporativas.